En ce qui concerne la retraite, l’un des éléments les plus importants à considérer est la manière et le moment de décaisser votre Régime enregistré d’épargne-retraite (REER). L’objectif est de trouver le bon équilibre entre le paiement de l’impôt à un taux marginal plus faible pendant la retraite et la réduction d’un important impôt au décès. Cette approche — souvent appelée « stratégie de décaissement du REER » — aide à gérer l’exposition fiscale au fil du temps et à préserver davantage de patrimoine pour la famille.

Comprendre le système d’imposition progressif du Canada

Le système fiscal canadien est progressif, ce qui signifie que les taux d’imposition augmentent à mesure que le revenu augmente. Connaître la tranche de revenu dans laquelle se situe un client aide à déterminer la stratégie la plus efficace pour les retraits de REER ou de FERR.

Taux marginaux combinés fédéral et Québec (2025)

Ces taux montrent comment même de légères variations de revenu annuel peuvent avoir un impact important sur l’impôt à payer au moment des retraits. Gérer stratégiquement le revenu pendant la retraite est essentiel pour une efficacité fiscale à long terme.

Pourquoi envisager un décaissement de REER ?

Pour les retraités dont le revenu total est inférieur à 50 000 $, le taux d’imposition effectif est généralement d’environ 26 %, souvent plus faible que celui payé durant leur vie active. Même s’ils n’ont pas besoin du retrait complet pour leurs dépenses, il peut être avantageux de décaisser des montants supplémentaires du REER et de les réinvestir dans un Compte d’épargne libre d’impôt (CELI) ou un compte non enregistré.

Cette stratégie permet :

• De réduire progressivement la valeur imposable du REER, diminuant ainsi la charge fiscale future de la succession ;
• D’offrir plus de flexibilité grâce à des placements non imposables ou fiscalement avantageux accessibles en cas de dépenses imprévues.

Coordonner avec les autres sources de revenu de retraite

Dans certaines situations, il peut aussi être judicieux de reporter la Sécurité de la vieillesse (SV) et le Régime de rentes du Québec (RRQ). Ce report permet de recevoir une pension plus élevée et indexée à l’inflation plus tard à la retraite, ce qui peut être particulièrement bénéfique si la longévité ou la sécurité financière à long terme est un enjeu.

Conclusion

Une stratégie de décaissement du REER efficace doit être personnalisée. L’approche idéale dépend du niveau de revenu, des objectifs successoraux, de l’espérance de vie et des autres sources de revenu de retraite. Un plan de retrait bien conçu permet de profiter pleinement de la retraite tout en minimisant l’impact fiscal sur la succession.

Chez VSF Services, nous aidons nos clients à élaborer des stratégies de retraite fiscalement avantageuses qui s’harmonisent avec leurs objectifs financiers à long terme.